我们今天就来聊聊企业递延所得税

发布于 2018年10月31日

[摘要]递延所得税是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的就是递延所得税。

    我们今天就来聊聊企业递延所得税
递延所得税是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的就是递延所得税。

递延所得税资产，是核算企业在未来期间可以递减的所得税，属于可抵扣暂时性差异，由资产账面价值小于其计税基础和负债账面价值大于其计税基础产生。

提醒递延所得税负债，是核算企业在未来期间应缴纳的所得税，属于应纳税暂时性差异，由资产账面价值大于其计税基础和负债账面价值小于其计税基础产生。

递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

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