公司注册后,企业没有专职财务人员,企业老板又不懂财税工作怎么办?针对这个问题,一般企业在没有专职财务人员的情况下如何做好财务工作,为代理记账公司提供完整准确的记账报税资料。()
1、核定税种时:小规模和一般纳税人的区别?
一般纳税人 :
基本税率17%,实行差额征税,销项 减 进项即为征税金额。销货方可以开“增值税专用发票”,也可以开“增值税普通发票”。销货方开出的“增值税专用发票”,对方可在180天内认证抵扣,一般纳税人也有6%、11%、13%的税率。
一般纳税人简易计税有5%和3%的征收率。
小规模纳税人 :
有3%和5%的征收率。3%最为常见。
销货方只能开具“增值税普通发票”,全额征收(每月不含税销售额3万,季度9万免征增值税),对方不能抵扣。小规模纳税人不能抵扣进项,只能作为成本冲减所得税应纳税额。
2、选择一般纳税人或小规模需注意以下几点:
1、你的客户
一般纳税人公司都要求供应商必须有一般纳税人资质,以便他们公司抵扣进项税,也就是说如果你的客户要增值税专用发票,那你就要认定一般纳税人。
2、你的供应商
一般纳税人,可以抵扣进项税额,只要购入的原材料及固定资产取得了合法的票据,就可以抵扣进项。所以是否选择成为一般纳税人,首先看你的上游能不能取得进项发票即增值税专用发票,如果不能取得,就不要申请一般纳税人了。
3、你的企业所得税
不管何种企业,每年都要进行所得税汇算清缴,如果没有取得合法的票据,成本就无法列支,只有销售收入没有销售成本,利润就会很高,按利润25%上交所得税企业吃不消!所以小规模纳税人企业,在考虑取得票的支出增加时,比较的对象不但要考虑增值税的税率差,还要考虑企业所得税的税率25%。
4、看现行优惠政策
小规模纳税人月销售额不超过3万,季度销售额不超过9万元免征增值税,但只要超出1元,就必须全部计税。而一般纳税人不享受增值税减免政策。同时,不论是小规模纳税人还是一般纳税人每月销售额不超过10万元,教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金都享受减免。
5、考虑企业形象
一般纳税人对于企业的形象,有正面和积极的作用,对企业开发客户有一定的好处。
3、小规模纳税人自动转为一般纳税人的规定
财政部和国家税务总局规定标准:从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应税销售标准为50万元;营业税改征增值税试点纳税人年应税销售额标准为500万元;其他纳税人,年应税销售额标准为80万元。()
4、温馨提示
公司刚刚成立,需根据自身实际情况合理选择纳税人身份,要注意的是,除国家税务总局另有规定,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。
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