[摘要]在货物出口纳税服务申报期内(每季结束,次月15日前),确认“出口货物免税销售额”,向国税局办理增值税纳税申报及免税申报。
小规模纳税人、一般纳税人生产企业、一般纳税人贸易企业,对应的操作退免税流程也不一样,具体如下:
一. 小规模纳税人(申报免税)
在货物申报期内(每季结束,次月15日前),确认“出口货物免税销售额”,向国税局办理增值税纳税申报及免税申报。
其中,“出口免税销售额”填写出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税应税行为的销售额。“税控器具开具的普通发票销售额”:填写税控器具开具的出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税应税行为的普通发票销售额。
二.一般纳税人生产型企业。(申报免抵退税)
①增值税申报:在货物出口次月纳税申报期内(每月15日前),确认出口销售额并向国税局办理增值纳税申报。
②做“免、抵、退”税申报.,在货物报关出口之日(以出口货物报关单<出口退税专用>上的出口日期为准)次月起至次年4月30日前(具体时间按当地税局要求为准)的各增值税纳税申报期内收起有关凭证,向主管税务机关申报办理出口货物增值税面的退税及消费税退税。逾期的,企业不得申报免抵 。
三.一般纳税人贸易型企业。(申报退免税)
①增值税申报:在货物出口次月纳税申报期内(每月15日前),确认出口销售额并向税局办理增值税纳税申报。
②做“退、免”税申报.,在货物报关出口之日(以出口货物报关单<专用>上的出口日期为准)次月起至次年4月30日前(具体时间按当地税局要求为准)的各增值税纳税申报期内收起有关凭证,向主管税务机关申报办理出口货物增值税面的退税及消费税退税。逾期的,企业不得申报退免税。